Obdarowano Cię ostatnio darowizną? Nie wiesz jak się z tego rozliczyć? Nie wiesz czy musisz zapłacić od niej podatek. Oto odpowiedź.
Darowizna to rodzaj umowy cywilnej. Określa się w niej, co i komu przekazujemy nieodpłatnie. Zasadniczo od darowizny trzeba odprowadzić podatek. Kwotę oblicza się poprzez zsumowanie darowizny przez jedna osobę na przestrzeni 5 lat. Ale darowizny do pewnej kwoty są zwolnione z podatku. Są one różne dla poszczególnych grup podatkowych:
• I grupa podatkowa
Zalicza się do niej małżonków, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, pasierbicę, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięcia, synową i teściów.
Kwota wolna od podatku, dla obdarowanego przez jedna osobę z tej grupy, wynosi 9637 złotych.
• II grupa podatkowa
To zstępni rodzeństwa (siostrzeńcy, bratankowie), rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
W tej grupie kwota wolna od podatku wynosi 7276 złotych.
• III grupa podatkowa
Są to pozostałe osoby np. spoza rodziny. W tej grupie, darowizna, nie można przekroczyć kwoty 4902 złote.
Istnieje możliwość skorzystania ze specjalnego zwolnienia dla najbliższej rodziny. Jest to tak zwana zerowa grupa podatkowa. Zalicza się do niej osoby z pierwszej grupy podatkowej np. małżonek, dzieci, wnuki, matka, ojciec, dziadek, babcia, rodzeństwo. Nie trzeba płacić podatku, bez względu na kwotę darowizny, jeśli dopełni się formalności w urzędzie skarbowym.
W ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny, trzeba złożyć w urzędzie skarbowym formularz SD-Z2. Dodatkowo pieniądze muszą być przekazane przelewem bankowym lub przekazem pocztowym. Jeśli nie zdąży się tego zgłosić, darowizna będzie opodatkowana na zasadach z I grupy podatkowej. W zależności od kwoty na 3, 5, lub 7 procent.